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公司关闭(停业)与注销操作规程

作者:吴跃飞

2013-08-21   45次

关闭一家公司,必须依照法定程序关闭,不能让其处于吊销状态,因为随着电子政务的展开,国家已在逐步建设与完善个人诚(征)信管理系统,如果一家公司系被政府吊销,而非公司自身申请注销,将严重影响公司法定代表人、负责人,甚至董事长(含执行董事)的个人信用,最起码在五年至三年内不允许设立新的公司,如果这类人需要出国时,也可能因相关国家需要出具相关的诚信证明而因有污点导致无法获得签证。

     因此,公司在计划关闭后,经本人的经历,请尽可能按如下规程操作:

     1、国税注销

去国税申请办理相关的注销手续,申请者如果觉得自身的财务管理混乱,即没有按照财务管理要求建议账册(尤其普通纳税人,对财务管理的要求更高),可以考虑试着咨询一下税管员(必须在决定请代理公司之后再试着征询税管员的意见,否则当申请人请税管员介绍代理机构,而最后又没有请其介绍的代理公司时,结果风险更大),请其介绍一家会计类代理公司代为办理相关的税务注销手续,可能成本更低,也更为快捷。只是,请注意:

    ①有些国税部门需要提交“会计鉴证报告”,即第三方的清算报告,如果是税管员要求的,并且态度强硬要求出具,那没有办法,可以请税管员介绍一家相关的鉴证(清算)报告。获得此鉴证(清算)报告后,在地税注销中也用得上;

②有些地方的分公司清算时,税管员可能不要求第三方的清算报告,此时,代理公司会与申请清算公司协商公关事宜。

③需要提供成立以来的财务报表。

2、地税注销

在国税注销后,才能申请地税注销。申请地税注销时,地税局专管员会要求提供如下材料:

①近三年以来的在国税系统缴纳税款的凭证。如果,有些公司没有办理国税登记证的,此项可以省略。

②公司场地如果是租赁的,需要提供成立以来的租赁发票(即房产税发票),无法提供的,广东这边是要求补20003000元的房产税每年。

③有些地方的残废人基金是与地税绑在一块缴纳的,需要问清楚如何走程序。有些地方是按企业员工工资按比例征收的残废人基金。

④有些地方的社保金是由地税局代扣的,也请注意协调两者之间的关系。

注销国税与地税时请注意:

①有些地方的国税注销容易些,因为只需国税专员一个人签字就可以,公关时就只须与国税员一个人打交道。所以,有时国税注销时,只须提供历年财务报表,不须查账。

②现在大部分地税的注销都要查账,一般是查近三年的账。因为,地税注销仅一个税管员签字无法完成程序,还要经稽查人员查,然后是股长查,要经过几个人的清查,公关难度很大。

③尽可能提供最多的符合财务规范的账目给税管员查账,因为提供的材料越多,越可能懒得看,越少越容易看,也越能查出一些什么来。

④在请代理公司时,可能难以请到与国税及地税关系同时较好的公司,此时要注意考虑分开请,分别由国税专员或地税专员介绍为宜。只是合在一块请代理时,综合性代理费可能低些。

⑤在没有正式注销前,无论地税还是国税均要按正常报税,否则将按天每税种进行处罚,广东惠州是20元每个税种每天。

⑥银行重点查核公司基本账户里资金流动与公司账目是否相符。由此,管理大型的集团公司或总公司管理下属的子、分公司的财务监督时,需要及时(至少一年或半年)督促下属公司对照银行打出来的对账单将相关凭证根据会计管理规范整理妥当,以备公司注销或税务稽查时使用。

⑦注销税务登记证书后,请及时要求税务机关出具“注销通知书”。

⑧不要因为申请注销的公司是小规模纳税人而觉得财务管理上松散些,在申请税务注销时,两者要求差不多。

⑨法人公司在办理注销前,均会要求在当地报纸公告注销通知,这是法定程序,一般要求两次以上。公告的样报需要保留5份以上。有些地方的分公司注销,也需要办理分公司注销公告。公告样报,在工商注销时,工商局会要求提供样报。

⑩需要在股东会决议中确定清算人员名单,或确定清算机构。

3、社保销户与残废人基金销户

有些地方的社保金和残废人基金是通过地税局代缴的,如广东肇庆,需要及时去残联办理相关手续。

公司决定关闭后,一定及时去社保局或地税局及时办理社保人员减员手续,有些地方在社保账户注销前需要保留一个人以上的人员处于正常状态,此时可以考虑保留那些愿意继续为公司服务的员工为续保人选。

如果,不及时向社保局提出减员或销户申请,未停保者的社保金将由公司承担,即使分公司注销了,将会要求总公司承担相关责任。

地税注销约一周后即可以去社保局申请办理社保账户注销手续。

4、工商注销

根据国家的相关管理规范,原本需要在注销所有的税务登记证后才能申请办理工商注销。办理工商注销一般需要提供股东会决议,分公司的注销需要总公司的股东会决议。如果在公司章程中获得有股东大会授权的,可以由董事会出具相关的决议。

工商注销申请书,请向工商局索取,必须用专门的格式文本,需要总公司的法定代表人签字,分公司的负责人签字不能替代总公司的法定代表人签字。其它表格也请向工商局索取。

有些地方,不管税务是否注销,可以直接申请工商注销。但此时有一个问题,在税务注销没有及时完成时,执照申请注销了,可能造成无证经营的后果,在某些程序中需要执照原件时,会有麻烦。

从申请注销至正式完成注销程序,如果材料齐全,约一周可以完成。

工商注销程序走完后,需要及时向工商局申请出具“工商注销证明”(也叫企业注销通知书),用于申请组织机构代码证注销。

如果,工商注销时间在每年法定的年检时间结束前没有完结,请注意及时办理年检手续,或申请停业手续。

5、组织机构代码证注销

用工商局出具的“注销证明”及复印件和办理人身份证复印件直接去颁发组织机构代码证的技术监督部分申请办理组织机构代码证注销手续(最好携带公司行政章),一般即时可以办结。办结后,会有一个组织机构代码注销的证明出具给申请者,这是用于向银行申请销户的必备证明之一。

组织机构代码证是全国联网的,如果不及时办理注销手续,负责人或法定代表人的名字将进入黑名单,法定代表人或负责人将在五年至三年内无法申请到新的组织机构代码证,用此法定代表姓名办理的其它公司也将无法正常办理组织代码证年检手结,一个公司不完成年检,将牵动所有的相关公司年检问题。

6、银行销户

如果有一般账户,请在办理税务注销前办理一般账户注销,将一般账户上的资金转至基本账户上。

一般账户销户需要准备的材料:

①基本户开户许可证(正本)复印件一份;

    ②未用完的支票;

②委托书两份,一份是法人委托代理人办理销户,另一份是法人委托代理人(这些委托书最好事先去银行咨询清楚);

④法人身份证复印件一份(如果是法人本人办理则需两份),代理人身份证;

⑤印鉴卡;

  ⑥公章、财务章、法人章;

    ⑦营业执照正本及复印件、组织机构构代码证正本及复印件、税务登记证正本复印件一份;

    ⑧销户申请书;

 以上复印件需A4纸复印并加盖单位公章。销户后三个工作日后销基本户。

基本账户销户需要准备的材料:

   ①开户许可证

  ②销户申请书

  ③剩余的支票

  ④印鉴卡

  ⑤法人身份证原件及两份复印件;盖公章

  ⑥若非法人到柜台办理,请提供经办人身份证原件及两份复印件盖公章,及法人授权委托书;

  ⑦工商局出具的企业注销通知书(个别银行要国税、地税注销通知书原件及复印件)

注:若公司不再营业,提供工商局的注销证明,可将剩余的资金以现金形式取出,若仍继续营业,则将资金转入公司同名账户,且基本账户将是最后一个撤销的,须先将所有一般账户撤销,将资金转入基本账户办理最后销户手续。

7、公司注销资料及印鉴移交

公司完成注销后,须将公司注销资料,尤其是公司的注销通知书、公司所有印鉴移交给总公司或集团公司指定的部门。

关闭公司的决定做出后,必须立即安排在职财务人员向税务部门申请税务注销手续,在税务登记证没有办理注销完手续前,不能允许财务负责人离职,否则因财务负责人的离职,将会有许多财务资料无法及时搜集到们而严重影响税务注销进程,会严重增加注销成本。即使是委托专业的代理公司办理注销业务,也必须让代理公司认为所需资料符合注销要求后才能让财务管理人员离职。

如果操作得当,一般两个月可以将整个注销程序走完,如果操作不得当,尤其是财务资料不齐全时,将可能拖至一年甚至数年难以完成注销,因税务注销程序拖得太久,其中有一个问题就是税务局扣税管员的绩效工资扣完了,此时税管员对于此公司注销抱无所谓态度了时,对税务注销的难度将增大。所以,不能拖,即使注销成本觉得高,也不如尽早及时注销。

上述操作规程,因各地相关部门的规定有差异,将有所不同。

 原创者:吴跃飞

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