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老板,你的税负率太低,会被税务局挂念,这会是好事?(1)

作者:吴跃飞律师

2020-06-06   138次
 

老板,你的税负率太低,会被税务局挂念,这会是好事?(1

 

税负率,是一个涉税专用术语,根据百度百科的定义,主要分为增值税税负率与所得税税负率。

 

增值税税负率的概念定义为:税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例,如:对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,现时期降至1%;而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%9%,而是远远低于该比例。

 

所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。

 

重要的税负率类别及公式如下:

 

增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%; 所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%,如某企业某年度产品销售收入100万,企业会计利润是10万元,该年度交纳所得税3万,则所得税税负率为3/100*100%=3%

主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%

 

咨询事例

 

咨询者:“律师,我是一家小企业主,可是前几天接到税务局通知,说要约谈身为法定代表人的我。我接到这个通知后,有些惊慌了。想问一下您:会约谈我些什么内容啊?”

 

律师:“您的会计人员是兼职的还是专职的,或者是委托代理记账公司操作的?营业执照上的第一项营业项是什么内容?”

 

咨询者:“我是的请的一个兼职会计做的外账。营业执照上的第一项是建材销售。”

 

律师:“公司成立了八年,每年也开了一些发票,缴了些税吗?如以前的营业税,现在的增值税吗?年底也有缴了些企业所得税吗?”

 

咨询者:“除了做国营义务开了些发票外,大部分时间是零申报。企业所得税基本上没缴过。”

 

律师:“那么极可能是税务局的系统预警提示您公司的税负率过低,被税务局关注了,需要约谈您,来了解您公司的经营现状,以便进一步判断您公司的涉税问题。”

 

咨询者:“税负率是一个什么事啊?我难以理解,能不能通俗一些说说?”

 

律师:“通俗地说就是,您公司成立这么多年以来,税务局的系统里发现您公司只赚吆喝不赚钱,所谓的不赚钱,就是公司的每年营业额较高,但是利润比率极低,因此缴纳的税金也低于行业平均底线之下。”

 

咨询者:“唉,您这么一说,也真的可能是这么回事。以前税务系统是专管员上门管理时,专管员问过我们:你们公司怎么零申报时间多,可是我们又发现你们公司的规模是越做越大?”

 

律师:“以前不是计算机系统管控时,可能还有人情面子,或有关系因素影响到税务稽查,现在是金三系统管控的,系统发现税负率过低的企业时,会自动预警,并且这种预警管控的税务机关层级较高,非企业所在地区、县税务局的官员可以决定的。”

 

咨询者:“律师您有什么高见指点,从而降低公司的税务率过低风险吗?”

 

律师:“随着法治进程加快,企业的野蛮生长时代将会逐步结束,企业将需要开支一定的合规成本,如聘请法律顾问的成本。”

 

咨询者:“法律顾问,是想请,但是不知请什么类型的法律顾问才可以实现合规成本最低目标。”

 

律师:“我们律师通常认为:请的法律顾问,首先得考虑其专业技能水平,在可能的情况下,顾问律师的博学水平会影响到顾问结果,博学水平越高,能给企业解决现实问题的方案会越系统;其二,不要太在意所请法律顾问是否有司法系统的人脉资源,试想一下,请法律顾问的目的是防止争讼的发生,一个理想的法律顾问目标是希望企业的法律风险防患于未然;其三,法律顾问,如果能有税务、会计的基本技能,是最为理想,尤其对于中小企业聘请的法律顾问尤其重要,需要的法律顾问应当是一专多能型律师。以上观点谨供参考”

 

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