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企业被税务局认为纳税过少地预警之应对办法(3)

作者:吴跃飞律师

2020-06-06   120次

企业被税务局认为纳税过少地预警之应对办法(3

 

企业税负率过低,产生的主要原因,一般是由企业本身的经营行为,结合企业的财会人员操作欠当形成,两者中只要其中一个因素严格合规,一般就不会出现税负率过低的实际后果。因此,下面就企业遇到预警税负率过低问题,如何从容应对,就企业与会计方面分别作一定叙述。

 

一、预警税负率过低,企业的应对之策

 

1.接到税务预警信息后,第一步应当分析确定预警信息与企业经营原因有关联。确定预警信息与企业经营行为有关联后,首先要详细整理相关的数据资料。

 

2.分析预警产生的原因,这是面对问题的关键,找对了原因,就可以找到解决问题的有效方法;如果原因找错了,那后续的应对方法极可能无效。可以考虑采用“一果多因”方法预分析多种原因,并视不同原因预备后续的应对策略。

 

3.给出合理的解释,此处的合理解释,是企业经营行为在基本合法合规的基础上给出,需要在情理上给出的理由令人信服。

 

4.最终确定解决方案,企业被预警约谈时,肯定会被要求提供整改方案,这是企业必需要制订的方案之一;另外的方案是,需要制订出应对约谈的系统性方案。

 

5.如果,接到税务预警信息后,基本可以确定预警信息与企业自身原因无关,需要充分准备相关的证据,以便向税务机关出示并陈述理由,才能洗脱相关风险。

 

二、预警税负率过低,企业会计的应对之策

 

1. 每月的账务报表报送之前,会计人员应本着符合业务真实性原则进行自查,需要做到进销存匹配、税负均衡、开票合法、合规入账,这也是财务人员必须具备的做账技能。

 

2.如果,经自查发现税负率偏低原因是因申报不及时,或者漏报,再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的,就应该及时进行纳税调整,补报增值税。

 

3.当关键指标出现异常时,一定需要及时自我检查,尽早内部处理,保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。会计人员既不要忽视涉税评估指标,更不要刻意地去迎合预警指标对数据进行违规修整,涉税指标是死板的,但企业业务是灵活的,每个行业,每个企业都有自身的不同特征,因此所有的解决问题方法论,均只有参考价值。

 

(未完待续)

 

吴跃飞律师、吴宏飞律师、肖标晖律师(兄弟仨)2020.04.10