企业被税务局认为纳税过少地预警之应对办法（3）

企业税负率过低，产生的主要原因，一般是由企业本身的经营行为，结合企业的财会人员操作欠当形成，两者中只要其中一个因素严格合规，一般就不会出现税负率过低的实际后果。因此，下面就企业遇到预警税负率过低问题，如何从容应对，就企业与会计方面分别作一定叙述。

一、预警税负率过低，企业的应对之策

1.接到税务预警信息后，第一步应当分析确定预警信息与企业经营原因有关联。确定预警信息与企业经营行为有关联后，首先要详细整理相关的数据资料。

2.分析预警产生的原因，这是面对问题的关键，找对了原因，就可以找到解决问题的有效方法；如果原因找错了，那后续的应对方法极可能无效。可以考虑采用“一果多因”方法预分析多种原因，并视不同原因预备后续的应对策略。

3.给出合理的解释，此处的合理解释，是企业经营行为在基本合法合规的基础上给出，需要在情理上给出的理由令人信服。

4.最终确定解决方案，企业被预警约谈时，肯定会被要求提供整改方案，这是企业必需要制订的方案之一；另外的方案是，需要制订出应对约谈的系统性方案。

5.如果，接到税务预警信息后，基本可以确定预警信息与企业自身原因无关，需要充分准备相关的证据，以便向税务机关出示并陈述理由，才能洗脱相关风险。

二、预警税负率过低，企业会计的应对之策

1. 每月的账务报表报送之前，会计人员应本着符合业务真实性原则进行自查，需要做到进销存匹配、税负均衡、开票合法、合规入账，这也是财务人员必须具备的做账技能。

2.如果，经自查发现税负率偏低原因是因申报不及时，或者漏报，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的，就应该及时进行纳税调整，补报增值税。

3.当关键指标出现异常时，一定需要及时自我检查，尽早内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。会计人员既不要忽视涉税评估指标，更不要刻意地去迎合预警指标对数据进行违规修整，涉税指标是死板的，但企业业务是灵活的，每个行业，每个企业都有自身的不同特征，因此所有的解决问题方法论，均只有参考价值。

（未完待续）

吴跃飞律师、吴宏飞律师、肖标晖律师（兄弟仨）2020.04.10